Страница - 26

3. Расчетные документы

Расчетные документы представляют собой оформленные в письменном виде требования или поручения предприятий, организаций или учреждений на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарноматериальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также по другим платежам.

Основными расчетными документами являются платежные требования, платежные поручения и расчетные чеки.

Платежное требование представляет собой документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк. Они выписываются организациями-кредиторами, требующими оплаты поставленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг и т. д., и предъявляются в учреждениях банка, ведущих их счета, для инкассирования сумм платежа.

Платежное поручение—расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя. Такие документы применяются при расчетах за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги, а также при осуществлении платежей нетоварного характера и должны быть предъявлены в банк не позднее 10 дней со дня их выписки.

Расчетный чек представляет собой документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет покупателя-чекодателя. Расчетные чеки выписываются в момент установления суммы платежа, вручаются чекодателем чекодержателю для предъявления в учреждение банка и действительны в течение десяти дней с момента их выписки (выдачи).

Расчетные документы выписываются предприятиями, организациями и учреждениями в сумме, соответствующей стоимости реально отгруженных (отпущенных) товарно-материальных ценностей, фактически выполненных работ и оказанных услуг, за исключением случаев, когда в соответствии с действующим законодательством расчеты осуществляются в порядке предварительных платежей или авансом.

Они должны содержать предусмотренные Положением о расчетных документах (п. 2) реквизиты — наименование расчетного документа, его номер, число, месяц и год его выписки, сумма и назначение платежа, наименование плательщика и получателя средств, номера их счетов в банках, наименование и место нахождения обслуживающих учреждений банка и т. д.

Платежные требования и платежные поручения заполняются, как правило, на машине (пишущей, фактурной, электронной), расчетные чеки выписываются от руки чернилами или шариковой ручкой.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии двух подписей должностных лиц (первой и второй). В случаях, предусмотренных банковскими инструкциями, они могут приниматься при наличии одной подписи.

4. Формы расчетов между социалистическими организациями

Расчетный документ — это письменная форма односторонней сделки плательщика или кредитора, направленной на осуществление расчетной операции.

Однако расчетная операция реализуется не через одну, а через три последовательных сделки—указания плательщика банку перечислить деньги с его счета на счет кредитора, действия банка по перечислению денег со счета на счет и согласия кредитора принять деньги. Последовательность сделок может быть различной, ибо инициатива платежа в одних случаях исходит от плательщика, в других — от кредитора. Но все три сделки можно установить в каждой расчетной банковской операции. Иногда воля плательщика на перечисление его денег кредитору выражается молчаливым согласием. Молчанием, как правило, выражается согласие кредитора.

Если в течение 10 дней, а при иногороднем обороте в течение 20 дней после получения выписки из счета владелец счета не сообщит банку об ошибочном зачислении на его счет денежных сумм, налицо его волеизъявление на принятие платежа. Во многих случаях согласие кредитора принять платеж выражается в начале расчетной операции в виде адресованного должнику требования уплатить.

Формы расчетных операций (формы расчетов) могут быть различными в зависимости от видов применяемых при этом расчетных документов, последовательности, сроков и других условий совершения волеизъявлений участников операций. При этом одни и те же виды расчетных документов могут применяться в различных формах расчетов.

В общем виде формы расчетов определяются действующим законодательством.

Различаются следующие формы расчетов: платежными

требованиями с акцептом и без акцепта плательщика (акцептная форма расчетов), по аккредитивам, по особым счетам, платежными поручениями (переводами), расчетными чеками, в порядке плановых платежей, путем зачета взаимных требований.

Одни из этих форм расчетов могут применяться только в одногороднем обороте (когда обслуживающие кредитора и плательщика учреждения банка находятся в одном населенном пункте), другие — только в иногороднем обороте (обслуживающие учреждения банка находятся в разных населенных пунктах), третьи носят универсальный характер и могут применяться при любом виде оборота.

Выбор формы расчетов участниками конкретного правоотношения осуществляется в договоре, если для данного вида правоотношений он не определен в нормативном порядке. В последнем случае участники договора указывают в нем нормативно предопределенную форму расчетов. При выборе формы расчетов сторонами они должны учитывать указания Совета Министров СССР о том, что иногородние расчеты за товары и услуги производятся преимущественно в порядке акцепта платежных требований, а если длительность транспортировки не превышает одних суток — платежными поручениями, а од-ногородние расчеты по поставкам и иногородние расчеты за материальные ценности и услуги, принятые по приемно-сдаточным документам, производятся преимущественно чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, платежными поручениями или в порядке плановых платежей.

Акцептная форма расчетов начинается с действий кредитора (поставщика, подрядчика и т. п.), который выписывает адресованное плательщику платежное требование на сумму стоимости отгруженной продукции, выполненной работы, оказанной услуги и сдает его своему учреждению банка на инкассо. Последнее пересылает платежное требование банку плательщика для списания требуемых денег со счета плательщика и перечисления их на счет кредитора. Обязательным предварительным условием списания денег со счета плательщика является акцепт требования плательщиком, т. е. выражение им согласия на оплату. Оплата требований без согласия плательщика допускается лишь в случаях, предусмотренных законом (п. п. 156—165 Инструкции Госбанка СССР N° 2).

Акцепт может быть отрицательным и положительным, предварительным и последующим. Отрицательным акцептом считается молчание плательщика в течение срока, установленного для акцепта ( 3 рабочих дня с момента получения требования банком плательщика при иногороднем обороте и 2 дня при одногороднем обороте).

Отрицательная форма акцепта удобна, т. к. значительно сокращает документооборот, она применяется во всех случаях, кроме тех, для которых законом или договором предусмотрена необходимость положительного акцепта, выраженного в письменном согласии плательщика оплатить счет (требования на имя партийных и комсомольских органов, сельских и поселковых Советов народных депутатов).

При расчетах в порядке последующего акцепта требования оплачиваются в течение операционного дня по мере их поступления в банк плательщика. За последним сохраняется право отказаться от акцепта в течение установленного для него срока (3 дня). Такая форма акцепта резко повышает оборачиваемость денежных средств. Если при последующем акцепте плательщик в течение установленного срока заявит полный или частичный отказ от акцепта, сумма платежа восстанавливается на счете плательщика в день поступления заявления.

Предварительный акцепт предшествует списанию денег со счета плательщика, оно может быть произведено только на следующий день после истечения срока акцепта.

Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, прямо предусмотренных законом. Основанием полного отказа от акцепта является предъявление требования на незаказанные (не предусмотренные договором) товары или услуги, досрочная поставка товаров или оказание услуг без согласия покупателя (заказчика), документально установленная недоброкачественность или некомплектность продукции и т. п. Основанием частичного отказа от акцепта является поставка наряду с заказанным товаром незаказанного, недоброкачественность или некомплектность части товаров и т. д. (п. п. 126, 127, 128, 129 Инструкции Госбанка СССР №2).

Банк проверяет, соответствуют ли мотивы отказа от акцепта действующим правилам, но не проверяет, были ли в действительности допущены те нарушения, на которые ссылается плательщик (кроме случаев, предусмотренных законом).

Прибывший в адрес плательщика груз может быть им использован до оплаты платежного требования, но тогда отказ от акцепта не допускается.

Акцепт и отказ от акцепта не лишают стороны права на предъявление в последующем претензий друг к другу, на разрешение споров в исковом порядке.

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении (поручении) покупателя.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним кредитором, действует в пределах 15 календарных дней со дня открытия. Руководителем учреждения банка этот срок может быть продлен до 25 дней. Средства для аккредитива списываются со счета покупателя либо предоставляются ему банком в кредит.

Выплаты с аккредитива производятся после отгрузки продукции и представления поставщиком в банк необходимых документов. Покупатель может оговорить перечисление денег с аккредитива лишь после акцепта требования поставщика уполномоченным работником, покупателя, находящимся в месте открытия аккредитива. Покупателю также принадлежит право досрочного закрытия аккредитива или изменения его условий.

По аккредитивам, по которым выплата средств производится без акцепта уполномоченного, плательщик в течение 3 рабочих дней после получения им оплаченных с аккредитива документов вправе отказаться от оплаты реестра счетов, если при выплате средств кредитору обслуживающим его учреждением банка нарушено хотя бы одно из условий аккредитива. В этом случае денежные средства возвращаются плательщику.

Аккредитивная форма расчетов гарантирует кредитору немедленную оплату после отгрузки продукции, выполнения работы, услуги, но в значительной степени снижает оборачиваемость денежных средств плательщика, поэтому она применяется в случаях, предусмотренных законом или договором, .нередко — в качестве санкции за несвоевременные платежи при других формах расчетов.

Особый счет представляет собой форму иногородних расчетов плательщика с одним или несколькими постоянными кредиторами, при которой оплата товаров или услуг осуществляется в банке по месту нахождения кредиторов за счет депонированных в этом банке средств плательщика.

В отличие от аккредитива срок действия особого счета не ограничен, расчеты с него могут производиться не с одним, а с несколькими кредиторами. Если в течение месяца не было движения средств по особому счету, банк закрывает его, а средства возвращает плательщику.

Перечисление средств с особого счета может иметь место лишь после акцепта уполномоченным плательщика требования кредитора.

Платежное поручение есть распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении (переводе) определенной суммы с его счета на счет кредитора в одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Платежными поручениями могут производиться как расчеты за товары и услуги, так и расчеты по нетоварным операциям, например, платежи в бюджет, органам Госстраха и социального страхования, а в некоторых случаях может производиться предварительная оплата товаров и мелких услуг.

Платежные поручения исполняются банком при наличии средств на счете плательщика, в противном случае они оплачиваются по мере поступления средств в порядке очередности.

Гарантию своевременного перечисления средств создают кредитору платежные поручения, акцептованные банком. Акцепт банка подтверждает, что сумма поручения банком депонирована на отдельном счете в учреждении банка.

Перечисление средств кредиторам может производиться также переводами через органы связи.

Расчетными чеками осуществляются только безналичные расчеты. Различаются чеки, не акцептованные банком и акцептованные банком, чеки из лимитированных книжек и чеки из нелимитированных книжек.

Владелец лимитированной чековой книжки вправе выписывать чеки в пределах указанной в книжке суммы лимита. Из нелимитированной книжки чеки выписываются на любую сумму, но оплачиваются банком только при наличии достаточных средств на счете чекодателя. Гарантию своевременной оплаты чека и перечисления средств на счет чекодержателя создает акцепт чека банком, который может быть произведен лишь при условии предварительного депонирования банком соответствующих сумм.

Ответственность за неправильное использование чеков, за убытки, происшедшие вследствие передачи чековой книжки другому лицу, утери или похищения чековой книжки или отдельных чеков, а равно вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных на подписание чеков, несет клиент, которому выдана чековая книжка.

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равномерных постоянных поставках или оказании услуг как в одногороднем, так и в иногороднем обороте, например, при перевозках грузов автотранспортом, поставках хлеба, молочных продуктов и т. п. Платежи при этом производятся не по каждой отдельной сделке (отгрузке, отпуске товаров или оказании услуг), а путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, заранее согласованных сторонами. Плановые платежи производятся платежными поручениями, в отдельных случаях могут применяться платежные требования.

Стороны периодически, но не реже одного раза в месяц уточняют свои расчеты на основании фактического отпуска товаров или оказания услуг и производят перерасчеты в порядке, обусловленном соглашением.

Зачеты встречных требований являются формой прекращения встречных однородных требований, срок исполнения которых наступил (ст. 218 ГК) и одновременно способом расчетов между хозорганами, выступающими кредиторами и должниками по встречным требованиям.

Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований, понимаются безналичные расчеты, при которых лишь на разницу сумм производится платеж в общеустановленном порядке.

Различаются зачеты разовые и постоянно действующие, периодические расчеты по сальдо встречных требований и расчеты через отделы взаимных зачетов (ОВР).

Разовые зачеты встречных требований могут осуществляться как по инициативе самих хозорганов, так и по инициативе банков.

Хозорганы, имеющие постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг, могут производить расчеты путем зачетов по сальдо встречных требований. При этом способе расчетов они согласовывают между собой и с банком сроки производства и порядок зачетов. Сторона, производящая расчетные операции, обязана после истечения расчетного периода вывести сальдо и сообщить его другой стороне. Сторона, в пользу которой выведено сальдо, предъявляет в банк платежное требование на сумму сальдо.

Зачет требований, как способ постоянных расчетов между социалистическими организациями, может осуществляться также через отделы взаимных расчетов, создаваемые при крупных учреждениях банков. Вступление в число участников взаимных зачетов оформляется подачей заявления в ОВР.

Расчеты между участниками зачетов (кроме разовых зачетой между двумя хозорганами) обособляются на отдельном лицевом счете по зачету, с которого производится оплата расчетных документов участников зачетов за счет платежей, поступающих, от других участников зачетов, с предоставлением в необходимых случаях банковского кредита на завершение расчетов по зачету.

Зачеты могут производиться между двумя или группой хоз-органов (территориальные, отраслевые, межотраслевые).

Санкции в расчетных правоотношениях между хозяйственными органами определяются постановлениями Совета Министров СССР от 3 апреля 1967 г. № 280 «О мерах по дальнейшему улучшению кредитования и расчетов в народном хозяйстве» и от 27 октября 1967 г. № 988 «О материальной ответственности предприятий и организаций за невыполнение заданий и обязательств», а также специальными нормативными актами, регулирующими поставку, подряд на капитальное строительство, перевозку и т. д. Порядок применения органами арбитража установленных законом санкций предусмотрен инструктивным письмом Госарбитража СССР от 17 марта 1975 г. № 1-1-17 «О практике разрешения арбитражами споров, связанных с расчетами за продукцию, товары и услуги».

За неосновательный отказ от акцепта, а также за уклонение от оплаты продукции в другой форме (невыставление аккредитива, невыдача чека, несдача в банк платежного поручения) плательщик уплачивает кредитору штраф в размере 5 процентов суммы, от уплаты которой он уклонился. За просрочку платежа (в виду отсутствия средств или по другим причинам) с плательщика взимается пеня 0,04 суммы платежа за каждый день просрочки, если обязательными правилами не установлен иной размер пени.

Кредитор несет ответственность за неиспользование аккредитива в течение срока его действия, уплачивая штраф в размере 5% неиспользованной суммы аккредитива. Предусмотрены санкции и за другие нарушения платежной дисциплины.